開曼群島遭歐盟列稅務黑名單 金融業留意三大潛在風險

開曼群島被歐盟列為稅務不合作名單，會計師提醒，開曼遭列黑名單恐對金融業產生三大影響，包括：強制申報跨境交易內容更複雜、恐影響銀行往來與資金移動、可能影響報酬率。

強制跨境申報更複雜

資誠聯合會計師事務所表示，舉凡註冊在歐盟稅務黑名單的基金，根據歐盟新強制性揭露制度，所有與歐盟會員國的跨境交易皆須申報，最快今年 8 月就要進行首次申報，如果跨境交易對象為歐盟黑名單所列國家，應申報的範圍將更為複雜。

恐影響銀行往來與資金移動

普華商務法律事務所合夥律師梁鴻烈、普華商務法律事務所資深顧問林信宏指出，從洗錢防制角度來看，金融機構通常會以客戶國籍或設立地是否遭歐盟列為稅務不合作黑名單，評估客戶是否可能是逃稅的高風險族群。
但從實務角度來看，目前開曼群島並非被認定有防制洗錢與打擊資恐嚴重缺失的國家，因此在客戶不具備其他高風險特徵的前提下，金融機構目前仍願意提供服務給來自開曼群島的客戶。

可能影響投資報酬率

資誠聯合會計師事務所金融產業服務會計師暨資產管理業負責人陳麗媛指出，如果開曼群島長期無法擺脫歐盟黑名單，除須強制申報外，投資報酬率也可能受到影響。

陳麗媛解釋，原因在於歐盟會員將從 2021 年 1 月 1 日起，被要求至少必須針對黑名單地區採取一種制裁措施，包括: 支付給黑名單地區的款項採取懲罰性的扣繳稅率、歐盟地區投資人若收到來自黑名單地區公司的股利，甚至達到一定持股比例和期間等條件，仍不適用股利所得免稅，以及歐盟地區投資人若持有黑名單地區公司之股權，應適用受控外國公司 (CFC) 規定，在稅負成本提高的情況下進而影響投資報酬率。