ETF 配息每月、每季入帳，看起來像是穩穩領現金，但真正影響金額的除了配息率高低，還有這筆錢「從哪裡來」，會被扣多少稅。同樣是配息，可能被歸類為股利、利息、海外所得、資本利得或收益平準金；不同來源適用的稅負制規則完全不同。許多投資人只看配息金額，卻忽略這筆錢在五月報稅季要被扣多少稅。ETF 配息到底哪些要繳稅、會不會被扣二代健保，收益分配通知書上的所得代碼又是什麼意思呢？
1. ETF 配息多少要繳稅？先看這 3 種情況
ETF 投資是否需要繳稅，主要取決於三種情況：第一，看領到的配息來源；第二，看賣出台灣掛牌 ETF 是否產生價差；第三，看是否涉及海外所得。只要把這三層分開，就不容易把「配息課稅」、「價差免所得稅」和「海外所得最低稅負制」混在一起。
第一種情況是領取台灣證交所掛牌 ETF 配息。配息若屬國內股利，通常回到股利所得規則，可選擇併入綜合所得總額課稅並享 8.5% 股利可抵減稅額，或採 28% 單一稅率分開計稅。若來源是資本利得或收益平準金，原則上不課稅。若配息來源是海外所得，則要回到 100 萬元與 750 萬元的最低稅負制門檻。大陸地區來源所得則應併同臺灣地區來源所得申報，若已在大陸地區繳納所得稅，得依規定限額扣抵。
第二種情況是賣出台灣掛牌 ETF 賺價差。台灣目前對該種資本利得不課稅，但賣出時，除債券 ETF 外，仍依規定課徵證券交易稅。
第三種情況是直接到海外券商投資海外 ETF。不管是買賣賺價差還是領息，同一申報戶全年海外所得達 100 萬元時，應全數計入個人基本所得額；基本所得額超過 750 萬元時，才進一步計算基本稅額，且還要與一般所得稅額比較，不是一超過 100 萬元就直接課 20%。
簡單來說，ETF「配息要看來源、價差要看交易地、海外所得要看 100 萬與 750 萬門檻」。投資人報稅前應先看所得查詢資料、ETF 收益分配通知書與券商年度資料，而不是只用 ETF 名稱判斷。
如想了解股票、基金等更全面的報稅總整理與稅務紅線，可延伸參考：2026 投資報稅全攻略：股票 / ETF / 基金配息多少要繳稅？實務試算與節稅策略
2. ETF 配息多少要繳稅？股利多少要繳稅？
ETF 配息沒有一個固定「多少以下完全免稅」的標準，因為課稅依據不是配息金額本身，而是所得類別。若 ETF 配息屬於國內股利，就要回到股利所得課稅；若屬海外所得，就要回到最低稅負制；若屬資本利得或收益平準金，通常不會用股利所得方式處理。
(1) 台灣掛牌 ETF vs 直接投資海外掛牌 ETF 課稅差異
台灣掛牌 ETF 配息若屬股利所得，投資人可在合併課稅與 28% 分開計稅之間擇一。採合併課稅時，股利可按 8.5% 計算可抵減稅額，每一申報戶抵減上限為 8 萬元；採分開計稅時，股利按 28% 單一稅率計算，不併入綜合所得總額。哪一種方式較有利，取決於個人綜所稅級距、股利金額與可抵減額是否用滿。
直接投資海外 ETF 配息則通常屬海外所得，重點在於同一申報戶全年海外所得是否達 100 萬元，以及基本所得額是否超過 750 萬元。即使超過 750 萬元，也還要比較基本稅額與一般所得稅額，才知道是否產生補繳差額。
(2) 看懂配息通知書的關鍵代碼
ETF 配息通知書的重點，不只是每單位配多少，而是配息來源被列為哪一種所得。投資人常見的誤區，是把整筆配息都當成股利，或看到海外標的就以為完全不用申報。實務上，通知書上的所得類別才是判斷基礎。
3. ETF 配息多少會被扣二代健保？
二代健保補充保費與所得稅是兩件事。若 ETF 配息屬於國內股利或利息等補充保費項目，單次給付金額達 2 萬元以上，通常會由扣費單位按 2.11% 就源扣取。以股利所得 3 萬元為例，補充保費為 3 萬元 ×2.11%＝633 元。這筆費用不等於所得稅，但會直接影響投資人實際入帳金額。
(1) 常見誤解
第一，不是全年累計。補充保費通常看單次給付是否達 2 萬元，而不是全年 ETF 配息合計。
第二，不是所有配息都扣。只有屬於補充保費規定項目的所得，才會依規定扣取；若配息來源是海外所得、資本利得或收益平準金，通常不會用同一套股利補充保費邏輯處理。
第三，不是「超過 2 萬元」才扣。實務上常見門檻是單次給付金額達 2 萬元，因此剛好 2 萬元也可能觸發扣取，仍以扣費單位資料為準。
(2) 如何避免二代健保
想降低補充保費對現金流的影響，投資人可以先檢查配息來源是否為國內股利，再檢視單次配息金額是否接近 2 萬元。若同一檔 ETF 配息頻率較高、每次給付金額較小，補充保費影響可能較分散；但投資決策仍不應只為了避開補充保費，還要回到基金風險、標的配置、波動度與自身現金流需求。
若投資人不一定需要固定配息，也可以評估累積型基金或不配息級別，讓收益留在淨值中滾存，降低每年因現金配息產生的稅務與補充保費判斷成本。若仍需要現金流，也可使用境內累積級別基金搭配鉅亨自由 Pay 定期提領機制，由自己安排提領節奏。
4. 海外 ETF 課稅：債券 ETF、美債 ETF 配息要繳稅嗎？
(1) 海外 ETF 配息所得怎麼算？750 萬免稅額是關鍵
海外 ETF 配息通常屬海外所得，但不能只看 750 萬元。正確順序是先看同一申報戶全年海外所得是否達 100 萬元；若達 100 萬元，應全數計入個人基本所得額；接著再看基本所得額是否超過 750 萬元。基本所得額超過 750 萬元時，才先用「基本所得額－750 萬元」乘以 20% 計算基本稅額，最後還要與一般所得稅額比較。
也就是說，海外所得達 100 萬元代表需要納入最低稅負制檢視，不代表立刻課 20%；基本所得額超過 750 萬元，也不代表一定補稅，仍要看基本稅額是否高於一般所得稅額，以及是否有符合規定的海外已納稅額可扣抵。
(2) 債券 ETF / 美債 ETF 配息要繳稅嗎？
債券 ETF 或美債 ETF 是否繳稅，不能只看名稱。即使是在台灣掛牌，若收益分配通知書列為海外所得，就要回到最低稅負制檢視；若列為國內利息、國內股利或其他所得類別，就要依實際所得類別處理。
5. ETF 賣掉要繳稅嗎？資本利得課稅一次看
ETF 賣出價差和 ETF 配息是兩種不同收入。台灣掛牌 ETF 賣出後若有價差，通常屬於證券交易所得，目前證券交易所得停徵所得稅，但交易時仍可能依證券交易稅規定課徵交易稅（上市櫃債券 ETF 則於現行規定期間內暫停徵證交稅，但槓桿型與反向型債券 ETF 不適用）。這和配息被列為股利所得、海外所得或利息所得不同。
如果是直接投資海外 ETF，賣出後產生已實現獲利，通常屬於海外財產交易所得，需要納入全年海外所得合計檢視。也就是說，台灣掛牌 ETF 與境外 ETF 的賣出價差，不能用同一套判斷方式。
6. 哪些 ETF 不用繳稅
嚴格來說，沒有一檔 ETF 可以只靠名稱判定「絕對不用繳稅」。真正的判斷依據是配息來源與交易型態。若 ETF 配息來源較多來自資本利得、收益平準金，或被列為海外所得且申報戶基本所得額未超過最低稅負制門檻，稅負結果可能相對輕；但這仍需要每次依收益分配通知與個人所得資料確認。
投資人可以留意三類情況：第一，配息來源中屬海外所得、資本利得或收益平準金的比例；第二，單次配息金額是否達二代健保補充保費門檻；第三，自己是否真的需要現金配息。若主要目標是長期累積資產，不配息或累積型商品有時能降低每年處理配息稅務的複雜度。
但稅務規劃不應取代投資風險評估。ETF 仍須回到追蹤標的、費用率、波動度、折溢價、流動性與自身資產配置需求判斷。
7. 2026 ETF 稅務常見問題
以下整理投資人最常遇到的實際情境問題。
Q1：單次配息剛好 2 萬元，會被扣二代健保嗎？
若該筆配息屬於補充保費扣取項目，單次給付金額達 2 萬元以上通常會扣 2.11% 補充保費。因此剛好 2 萬元也可能觸發扣取，實際仍以扣費單位資料為準。
Q2：如果是學生或沒有收入的人，ETF 配息需要繳稅嗎？
仍要依所得資料申報檢視，但不一定需要繳稅。是否課稅取決於申報戶總所得、免稅額、扣除額、股利課稅方式與其他所得項目，而不是單看身分。
Q3：買 00679B、00687B 這類美債 ETF，配息要併入綜所稅嗎？
不能只用代號或名稱判斷。若收益分配通知列為海外所得，通常不併入一般綜所稅，而是依最低稅負制檢視；若列為其他所得類別，則依實際所得類別處理。
Q4：海外 ETF 配息沒有達到 750 萬元，還需要申報嗎？
不能只看 750 萬元。同一申報戶全年海外所得達 100 萬元時，應全數計入個人基本所得額；基本所得額未超過 750 萬元時，通常沒有基本稅額，但仍須依申報規定檢視。
Q5：ETF 不配息（累積型），就完全不用繳稅嗎？
不一定。不配息可以降低當年度現金配息帶來的股利所得與補充保費問題，但未來賣出、贖回或海外資產交易仍可能涉及證券交易稅、海外所得或其他稅務判斷。
Q6：同一檔 ETF 不同次配息，會合併計算二代健保嗎？
通常不會用全年合計判斷，而是依單次給付是否達門檻。不過實務上仍要看扣費單位、給付日與扣繳資料。
Q7：高股息 ETF 領很多配息，一定比較划算嗎？
不一定。高配息可能帶來較高股利所得稅負或補充保費，也可能只是把部分淨值轉成現金。投資人應比較稅後報酬、配息來源、波動風險與自身現金流需求。
資料來源：財政部稅務入口網、財政部全球資訊網、衛生福利部中央健康保險署、ETF 收益分配通知書範例，「鉅亨買基金」整理，2026/5/5，相關稅賦仍以主管機關公告與各基金收益分配資料為準。 本文僅供投資人理解報稅規則與試算邏輯，實際申報仍應以主管機關公告、申報系統、個人所得資料、各基金收益分配資料與稅務專業意見為準。
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